Последняя «прямая линия», которую провела начальник налоговой инспекции Татьяна Акст, вызвала приятное удивление: многие звонившие искренне беспокоились, почему им вовремя не принесли уведомления об уплате налогов. Татьяне Васильевне пришлось несколько раз отвечать: «Приятно сознавать, что у нас такие законопослушные налогоплательщики. Ответ на этот вопрос мы давали уже не раз. Но повторюсь. В 2011 году поменялись законы по уплате имущественного, земельного, транспортного налогов с физических лиц. Если раньше налоги мы предъявляли как авансовые платежи, то есть до 15 ноября 2010 года - за 2010 год (хотя год еще не закончился). Теперь налог за 2011 год вы должны будете уплатить до 1 ноября 2012 года».
В остальном вопросы касались заявленной темы: имущественный, земельный, транспортный налоги, налоговые вычеты. «Прямая линия» проводится уже не впервые, но каждый раз возникают частные вопросы, ответы на которые наверняка помогут многим налогоплательщикам. Телефон в буквальном смысле не успевал «остывать», звонки следовали один за другим.
Вопрос: Татьяна Васильевна, у меня такой вопрос. Мы купили квартиру, оформили ее на сына. Я где-то читала, что налоговый вычет могут вернуть сразу. Это так?
Т.В.Акст: Налоговый вычет потому так и называется – вычет. Он зависит от уплаченной вашим сыном суммы налога за соответствующий период. При невысокой заработной плате уплаченный налог будет небольшим и соответственно таким же налоговый вычет. Поэтому он может предоставляться в течение пяти и даже десяти лет. С 2011 года действует такой порядок предоставления налогового вычета: ваш сын должен обратиться в налоговую инспекцию как можно раньше, потому что только после получения справки из налоговой инспекции с него по месту работы до конца года не будут удерживать налог на доходы физических лиц. А те доходы, которые уже обложили налогом, можно получить после окончания налогового периода, продекларировав в начале 2012 года свои доходы.
Но бывает, что удержанный налог покрывает стоимость квартиры, тогда налоговый вычет можно получить сразу всей суммой.
Вопрос: Моя жена лежит в больнице, и приходится постоянно покупать дорогостоящие медикаменты. Мы можем получить компенсацию за лечение?
Т.В.Акст: И в больнице, и в аптеке есть соответствующая форма рецепта, на котором написано: «Для налоговых органов». Вам необходимо представить в налоговую инспекцию лицензию учреждения, где лечится ваша жена, договор на лечение, рецепты, если их оплатили вы, то нужно подтвердить ваше родство с женой – свидетельство о браке. По истечении соответствующего года вы можете заявить о социальном вычете, взяв с работы справку о НДФЛ.
Вопрос: Дочь учится на дневном отделении на коммерческой основе. Могу я получить налоговый вычет за обучение?
Т.В.Акст: Конечно. По истечении года, в котором оплачено обучение, вам нужно представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах, где указать льготу на налоговый вычет, и приложить документы: договор на обучение, в котором обязательно должно быть указано, что это дневная форма обучения, лицензию учебного заведения, документ, подтверждающий ваше родство, -- свидетельство о рождении дочери, справку об оплате за учебу и документ, подтверждающий оплату, – чек или указание расчетного счета. Налоговый вычет будет предоставлен: по 2010 году можно обращаться сейчас, а за вычетом 2011 года – в начале 2012 года.
Вопрос: Моего мужа после окончания университета в 2010 году забрали в армию, он не успел подать декларацию и оформить документы на социальный вычет за обучение. После увольнения в запас не поздно будет сделать это?
Т.В.Акст: Нет, не поздно, потому что за налоговым вычетом можно обращаться в течение трех лет с момента оплаты. Думаю, к этому времени ваш муж вернется из армии.
Вопрос: У меня такой вопрос. Из Нижнего Новгорода на моего мужа пришло уведомление на уплату земельного налога. Но муж умер. Я могу уплатить за него налог?
Т.В.Акст: Вам не следует этого делать. Налоговые обязательства прекращаются с момента смерти налогоплательщика. Как только вы вступите в права наследования, вам будет предъявлен налог на землю.
Вопрос: Я использую помещение для предпринимательской деятельности. Облагается ли оно налогом на имущество? Если да, то какие документы нужно предоставить?
Т.В.Акст: Если вы используете специальные налоговые режимы (УСН ЕНВД), то не являетесь плательщиком налога на имущество. Если помещение используется для производственной деятельности, то вы должны прийти в налоговую инспекцию, написать заявление и приложить документы, подтверждающие, что помещение используется для предпринимательской деятельности.
Вопрос: Я продала нежилое помещение и представила декларацию, в которой отразила полученный доход, применила имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Налоговый инспектор потребовала внести изменение в декларацию, а именно: уменьшить налоговый вычет до 250 тысяч рублей либо документально подтвердить фактические расходы. На каком основании я должна это делать?
Т.В.Акст: На основании Налогового кодекса. В нем четко прописаны те объекты, по которым предоставляется налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей. Это жилые дома, квартиры, комнаты в коммунальных квартирах, включая приватизированное имущество. Нежилого помещения в перечне нет. Оно относится к иному имуществу. А по нему налоговый вычет предоставляется в размере 250 тысяч рублей. Поэтому вам предложили внести изменение в декларацию. У вас есть право заявить, за какую сумму вы приобрели это помещение. Вы также имеете право использовать либо установленный законом вычет, либо приложить к декларации документы, подтверждающие расходы по приобретению нежилого помещения.
Вопрос: Я продала свою долю в уставном капитале организации. Из налоговой инспекции мне пришло требование о предоставлении налоговой декларации. Почему я должна это делать?
Т.В.Акст: Потому что вы получили доход от продажи своей доли. В соответствии с Налоговым кодексом такой доход должен декларироваться. Раз в налоговую инспекцию поступили сведения о продаже вами доли, вы должны продекларировать полученные доходы. Но более конкретный ответ вам дадут в налоговой инспекции, куда лучше всего обратиться.
Вопрос: Как исчисляется налог на индивидуальный жилой дом?
Т.В.Акст: Налог исчисляется исходя из стоимости дома, установленной БТИ.
Вопрос: Есть ли отличие от расчета налога на сельский дом и дом, находящийся в городе?
Т.В.Акст: Налог на имущество рассчитывается одинаково что на сельский, что на городской дом. Учитывать надо только то, какова суммарная стоимость находящегося у вас в собственности имущества – домов, квартир. Тут ставка будет другая, чем на отдельный объект. А вот налог на землю в городе и селе будет разниться.
Вопрос: Произошли какие-либо изменения по транспортному налогу? Слышала, что за автомобили мощностью до 100 л.с. вообще платить не надо.
Т.В.Акст: Это пока проект. Закон не принят. Сейчас действуют изменения прошлогодние. Налог на автомобили до 100 л.с. снизился с 7 до 6 рублей. Он действует и в этом году. Транспортный налог за 2011 год мы будем предъявлять только в 2012 году, до 15 ноября.
Вопрос: В прошлом году сын продал машину. В этом году представил декларацию. Ему предъявлен штраф в 1 тысячу рублей. Знаю, в прошлом году эта сумма была значительно меньше.
Т.В.Акст: Да, в прошлом году за несвоевременное представление декларации штраф составлял 100 рублей. В 2011 году налоговое законодательство поменялось, и теперь он составляет 1000 рублей. Так что штраф сыну предъявлен правильно.
Вопрос: Мы с сыном получили письмо из налоговой инспекции о декларировании дохода, полученного за продажу в 2010 году квартиры. Сыну 15 лет. Что, он тоже должен заполнять декларацию и платить налог?
Т.В.Акст: Сын является собственником, а собственность облагается налогом, независимо, кому она принадлежит. В соответствии с Налоговым кодексом до достижения вашим сыном 18 лет вы управляете его имуществом, значит, и налог за него платите вы.
Вопрос: Я купила квартиру, и хочу воспользоваться налоговым вычетом. В бухгалтерии предприятия мне сказали, что вычет будет предоставлен только с того месяца, в котором придет налоговое уведомление. Так ли это?
Т.В.Акст: Да, так. Раньше мы предоставляли налоговые вычеты независимо от того, в каком месяце пришло на предприятие налоговое уведомление, и предприятие определяло вычет за уже уплаченную сумму. В 2011 году Минфин внес некоторые коррективы в закон, в них сказано, что налоговый вычет предоставляется только с даты получения налогового уведомления. В начале 2012 года вы должны будете продекларироваться, и получите сумму за то время, которое не вошло в налоговый вычет. Так что деньги вы не потеряете в любом случае.
Вопрос: Пришло требование из налоговой инспекции о том, что мне необходимо представить декларацию на доход, полученный в 2010 году, налог с которого не удержан налоговым агентом. Но я ничего не продавала.
Т.В.Акст: Но доход вы за что-то ведь получили.
-- Я сдавала землю в аренду.
Т.В.Акст: Ну вот, этот доход и облагается налогом на доходы физических лиц. Мы получили сведения, что плату вы получили в полном объеме, потому вам предложили задекларироваться и уплатить налог.
Вопрос: С какой суммы надо декларировать доходы от репетиторских услуг? Ведь работа эта непостоянная.
Т.В.Акст: Во-первых, надо зарегистрироваться как предприниматель. И любая сумма дохода, даже самая маленькая, должна быть продекларирована. Вы должны вести журнал доходов и расходов, чтобы определить сумму налога.
Вопрос: В 1994 году я приватизировал садовый участок в 6 соток. Сейчас садоводческого товарищества уже нет. Что нужно сделать, чтобы не взимали земельный налог?
Т.В.Акст: Вам нужно обратиться в кадастровую палату по адресу: ул. Орская, 6 с заявлением об отказе от земельного участка. Мы снимем вас с учета. До этого вы будете числиться владельцем этого участка и обязаны уплачивать земельный налог.
Вопрос: Я пенсионер, инвалид. Имею ли я право на льготы по налогу на имущество, землю, транспорт?
Т.В.Акст: Пенсионеры освобождены от налога на имущество полностью. Депутаты Новотроицкого горсовета приняли решение о предоставлении пенсионерам 50-процентной льготы по налогу на землю.
-- А по дачным участкам?
Т.В.Акст: И по дачным тоже, если земля зарегистрирована на вас.
-- Если у меня две квартиры, то льготы предоставляются на обе или на одну?
Т.В.Акст: На обе. Чтобы вас освободили от налога на имущество, нужно предоставить в налоговую инспекцию справку об инвалидности и написать заявление об освобождении от налога. По транспорту не облагается налогом только один автомобиль.
Вопросов у горожан возникает гораздо больше. И не следует ждать очередной «прямой линии», проще обратиться сразу в инспекцию. Тем более что время работы отдела по работе с налогоплательщиками продлено. Первый понедельник месяца отдел работает с 8.30 до 20.00 часов, а каждую четвертую субботу – с 10.00 до 15.00 часов.
СПРАВКА
На обслуживании Инспекции Федеральной налоговой службы №8 находятся города Новотроицк, Кувандык, Медногорск, Гай и 2 района - Гайский и Кувандыкский, более 2 600 юридических лиц.
