Налог на профессиональный доход для самозанятых

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Оренбургской области О.Гололобова ответила на вопросы, возникшие в связи с этим.

– Прежде всего, о ком идет речь?

– В первую очередь, налоговый режим для самозанятых рассчитан на обычных людей, не имеющих статуса «индивидуальный предприниматель», которые работают сами на себя, оказывая платные услуги или продавая что-то, сделанное своими руками. К примеру, стригут на дому, пекут торты, ремонтируют бытовую технику, фотографируют, переводят тексты, создают сайты, занимаются репетиторством, что-нибудь шьют или вяжут, получают доход от сдачи в аренду квартиры.

– Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

– Применять специальный налоговый режим могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору и осуществляющие реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав). 

– Какие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход?

– Не признаются объектом налогообложения доходы, полученные: 

– в рамках трудовых отношений, от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений), от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

– Могут ли индивидуальные предприниматели стать самозанятыми и таким образом применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

– Да, могут, если ведут деятельность на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте, не являются работодателями, а также при соблюдении других условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Индивидуальный предприниматель может сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве самозанятого и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

– Вправе ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» с другими режимами налогообложения?

– Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

– Должен ли самозанятый налогоплательщик использовать контрольно-кассовую технику? 

– Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует. 

– Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

– 4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам.

6% – используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.

– Как самозанятому учитывать полученные доходы?

– Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, затем в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог» отражает полученный доход. Данное приложение будет автоматически формировать чеки для клиентов, а информация о продажах будет отправляться в налоговую. 

– Предусмотрен ли налоговый вычет для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

– Самозанятые плательщики НПД имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. Бонус в размере 10 000 рублей расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1% и 2%, в зависимости от кого получен доход. Уменьшение бонуса производится автоматически при формировании каждого чека. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания.

– Установлен ли срок уплаты налога на профессиональный доход?

– Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

– Как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию?

– В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в Пенсионный фонд России, и пенсия в таком случае может быть только социальной. 

Однако «самозанятый» налогоплательщик может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в Пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию.

– Планируется ли повышение налоговых ставок в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

– Нет, в течение 10 лет нельзя повышать ставки налога. Это беспрецедентная норма, и она описана в законе.

– Зачем вообще выходить из «тени» и становиться самозанятым?

– Помимо очевидной необходимости не нарушать закон, можно привести еще несколько причин: вы не тратите деньги на штрафы и пени, не теряете время на судебные разбирательства. Спокойно и уверенно развивайте бизнес – его не закроют и не приостановят, а значит, риски потери дохода будут меньше.