Все об имущественных налогах

Налоговые органы Оренбургской области завершили мероприятия по исчислению имущественных налогов физическим лицам за налоговый период 2019 года.

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 8 по Оренбургской области Е.Косолапкова ответит на  возникающие вопросы.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму налога) возложена на налоговые органы.

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов. 

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется.

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу лично под расписку, по почте заказным письмом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговое уведомление за 2019 год должно быть исполнено не позднее 1 декабря 2020 года.

 Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года.

По сравнению с предыдущим налоговым периодом в расчете имущественных налогов произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы в систему «Платон»; 

- налогоплательщики, имеющие в собственности два и более легковых автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (включительно) впервые за несколько лет получат уведомления на уплату транспортного налога. Изменения в Закон Оренбургской области «О транспортном налоге» в части применения ставки 5 рублей в отношении указанных автомобилей были приняты законодателями в конце 2018 года и действуют с налогового периода 2019 года.

2) по земельному налогу 

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров.

3) по налогу на имущество физических лиц 

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.); 

- при расчете налога за налоговый период 2019 года применяется коэффициент 0.6, так как кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

- применяются изменения в системе льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения, а именно в Муниципальных образованиях города Новотроицка и Гайского городского округа отменена льгота несовершеннолетним собственникам объектов недвижимого имущества.

Почему в 2020 году изменились налоги на имущество?

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 

1) изменение налоговых ставок (применение ставки в размере 5 рублей в отношении налогоплательщиков, имеющие в собственности два и более легковых  автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил) и отмена льгот, в отношении сумм, уплачиваемых налогоплательщиками в систему «Платон»,

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб.; 

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 

1) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. 

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 

1) рост коэффициента к налоговому периоду. В регионах третий год применяется кадастровая стоимости в качестве налоговой базы, коэффициент составляет 0,6 (был в 2019 г. – 0,4). 

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта.

 Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

Налогоплательщику необходимо проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении (графа «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет»). В случае не применения льготы, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. 

Если налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно через личный кабинет налогоплательщика, по почте, путем личного обращения в налоговый орган, либо через МФЦ.

 Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

 Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы.

Если, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом.

Налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.) для обработки полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы. 

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней) внесет изменения в базу данных.

 Что делать, если налоговое уведомление не получено?

 Налоговые уведомления направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги, таким образом, за 2019 год направляются не позднее 1 ноября 2020 г.

Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях: 

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета,  полностью освобождающих налогоплательщика от уплаты налога; 

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, 

3) если налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за 2019 год налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию.