Приближается время подачи налоговых деклараций. Поэтому вполне естественно, что добросовестные налогоплательщики заблаговременно стараются получить ответы на свои вопросы. А их всегда бывает немало. На каждой «прямой линии», которую проводит руководитель налоговой службы Татьяна Акст, вопросы повторяются. Но это объяснимо: каждому хочется, что называется, из первых рук получить консультацию, комментарий по конкретной ситуации.
Уложитесь в срок
-- Здравствуйте, Татьяна Васильевна, Вас беспокоит индивидуальный предприниматель Короткова Ирина Викторовна. Слышала, в этом году 30 апреля выпадает на понедельник, который является выходным днем за рабочую субботу 28 апреля. Поэтому хотела бы уточнить: последний срок подачи деклараций 3-НДФЛ также переносится на 28 апреля?
Ответ: Поскольку выходной день с субботы 28 апреля перенесен на понедельник 30 апреля, последний срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011 год также перенесен на ближайший рабочий день — 2 мая.
-- Вас беспокоит Никитина Ольга Ивановна. Я хотела бы спросить: изменились ли сроки уплаты налога на землю, имущество, транспорт за 2011 год?
Ответ: По сравнению с предыдущими годами сроки изменились. Так, транспортный налог за 2011 год необходимо уплатить не позднее 15 ноября 2012 года, налог на имущество физических лиц – не позднее 1 ноября 2012 года, земельный налог уплачивается не ранее 1 ноября 2012 года. Налоговое уведомление за 2011 год будет направлено вам до 1 октября 2012 года.
За 2011 год все имущественные налоги с физических лиц уплачиваются один раз в год. Обращаю особое внимание на то, что с декабря 2010 года применяется новая форма налогового уведомления, в котором отражены данные о сумме всех исчисленных налогов и сроках их уплаты. Кроме того, в едином налоговом уведомлении содержится справочная информация об имеющейся задолженности по уплате налогов.
Новая форма налогового уведомления не предполагает наличие печати и подписи должностного лица налогового органа, направляется заказным почтовым письмом без уведомления о вручении со штампом отправителя: Межрайонная ИФНС России по централизованной обработке данных по Нижегородской области.
Налогоплательщикам по-прежнему следует иметь в виду, что налоговые уведомления направляются по месту жительства или официальной регистрации гражданина. При несовпадении адреса фактического проживания с адресом регистрации или при смене адреса просим сообщить об этом в налоговый орган.
-- Здравствуйте, Татьяна Васильевна. В конце февраля 2012 года я зарегистрировала общество с ограниченной ответственностью. В какой срок я должна представить сведения о среднесписочной численности работников?
Ответ: В случае создания (реорганизации) организации сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована), независимо от того, набрали вы персонал или нет.
-- Татьяна Васильевна, скажите, пожалуйста, какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации о доходах.
Ответ: За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов за каждый полный и неполный месяц, начиная с 3 мая 2012 года, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей. Имейте в виду, если вы опоздали на один день, а налог составляет всего 100 рублей – штраф придется платить все равно 1 тысячу рублей. Поэтому декларации лучше представлять своевременно.
Спрашивает предприниматель
— Добрый день, Татьяна Васильевна. Звонит предприниматель Ситкина Наталья Петровна. Правда ли, что с 2012 года отменяется ЕНВД?
Ответ: Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНВД устанавливается Кодексом, а вводится в действие нормативными правовыми актами местных органов власти. На 2012 год единый налог на вмененный доход остался, поменялись только ставки для отдельных видов деятельности.
-- Здравствуйте, я предприниматель Миронова Ольга Павловна. Татьяна Васильевна, подскажите, пожалуйста, каков коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД?
Ответ: Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) определяется исходя из величины базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, скорректированной в том числе на коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы, услуги в Российской Федерации. Данный коэффициент ежегодно устанавливается Минэкономразвития Российской Федерации.
Приказом Минэкономразвития Российской Федерации от 1 ноября 2011 года № 612 на 2012 год коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,4942.
-- Добрый день, я Бекетова Минзаля Ринатовна, меня как предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, волнует такой вопрос: если я не имею наемных работников, могу ли я уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на всю сумму страховых взносов?
Ответ: На предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не имеющих наемных работников, с 1 января 2012 года не распространяется ограничение, установленное абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Иными словами, они могут исчисленный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовый платеж), уменьшить на всю сумму взносов в ПФР и ФОМС, уплаченных за себя и рассчитанных исходя из стоимости страхового года, даже если размер взносов составит более 50 процентов суммы налога (авансового платежа).
-- Я, Теленкова Надежда Васильевна, являюсь директором общества с ограниченной ответственностью. В собственности общества находятся земельные объекты, как определить налоговую базу по ним?
Ответ: Налоговой базой земельного объекта является его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 07.02.2008 № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков» сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам по их заявлению, а также размещаются в сети Интернет. Информацию о кадастровой стоимости земельных участков можно получить на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Для этого необходимо зайти на сайт www.rosreestr.ru и по ссылке открыть «Публичную кадастровую карту». В поле «Поиск» ввести кадастровый номер искомого земельного участка. Нажать кнопку «Найти». Программа выполнит поиск земельного участка с заданным номером и отобразит информацию о земельном участке, в том числе о его кадастровой стоимости.
Имею в собственности…
-- Квартира досталась в наследство в 90-е годы и сразу была приватизирована. Теперь мы ее продали за 210 тысяч рублей. Налог на доходы с этой суммы взимается или нет?
Ответ: Если квартира была у вас в собственности более трех лет, а, по вашим словам, так оно и есть, то налоговую декларацию представлять не надо и налога платить не придется.
-- Здравствуйте, меня зовут Шмелев Дмитрий Иванович. Я являюсь собственником квартиры, в которой проживает племянница с семьей, дохода я не имею, они только платят за коммунальные услуги. Обязан ли я сдавать декларацию, ведь фактически доходов от сдачи имущества я не получаю?
Ответ: Да, вы обязаны задекларировать ту сумму, которая была потрачена вашей племянницей на уплату коммунальных услуг. Если бы вы проживали в этой квартире, то коммунальные платежи производили бы сами. Поэтому оплаченная племянницей сумма считается вашим доходом, с которого надо уплатить налог в размере 13 процентов. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) за 2011 год истекает 2 мая 2012 года.
Право на налоговый вычет
-- Татьяна Васильевна, вас беспокоит Большакова Нина Васильевна. Я слышала, что с 1 января 2012 года увеличились стандартные вычеты на детей. Можно подробнее узнать об этом?
Ответ: Хотелось бы напомнить, что Федеральным законом от 21.11.2011 № 330 в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, согласно которым стандартные вычеты на детей с 1 января 2011 года увеличились с 1000 до 3000 рублей на третьего и каждого последующего совершеннолетнего ребенка, а также на ребенка-инвалида с 2000 до 3000 рублей.
С 1 января 2012 года для родителей, на обеспечении которых находятся дети, увеличен стандартный вычет: на первого и второго ребенка -- до 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка и на ребенка-инвалида вычет остался прежним -- 3000 рублей за каждый месяц.
В случае, если первый ребенок достиг предельного возраста и на него вычет не предоставляется, то независимо от этого вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего и последующих — 3000 рублей.
Одновременно хотелось бы сказать, что с 1 января 2012 года отменен ежемесячный стандартный вычет в размере 400 рублей. Напоминаю, что данный вычет предоставлялся до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40000 рублей с начала налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2012 года).
-- Здравствуйте! Беспокоит вас Вострикова Татьяна Александровна. Мой муж сейчас находится в больнице. Скажите, пожалуйста, какие документы следует запросить в больнице для получения социального налогового вычета на лечение?
Ответ: Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо представить:
1) копию лицензии медицинского учреждения Российской Федерации;
2) договор об оказании медицинских услуг;
3) справку о суммах оплаты стоимости лечения и медикаментов, а также рецептурные бланки лечащего врача на указанные медикаменты по форме № 107у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации» либо выписку из истории болезни с указанием лекарственных средств;
4) платежные документы, подтверждающие оплату лечения и приобретения медикаментов (например, товарные чеки с указанием наименования приобретенных медикаментов, кассовые чеки);
5) документы, подтверждающие родственные отношения (в случаях, если расходы на лечение осуществлялись налогоплательщиком за близких родственников);
6) справку о доходах по форме № 2-НДФЛ от организации, от которой налогоплательщик получил доход в налоговом периоде.
-- Здравствуйте! Купцова Наталья Владимировна. Я купила квартиру в ноябре 2011 года и хочу воспользоваться налоговым вычетом у налогового агента. В бухгалтерии предприятия мне сказали, что вычет будет предоставлен мне только с того месяца, в котором я принесу уведомление на имущественный вычет, выданное налоговым органом. Так ли это?
Ответ: Да, верно. Работодатель предоставит имущественный налоговый вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились за его предоставлением. Получить оставшуюся часть имущественного налогового вычета вы имеете право, предоставив декларацию о доходах по окончании налогового периода.
-- Добрый день, я Клименкова Валентина Дмитриевна. Татьяна Васильевна, что необходимо для получения льготы по имущественному налогу?
Ответ: Если вы имеете право на льготу по имущественному налогу, то должны самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие это право. Причем перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
Специалисты налоговой инспекции готовы ответить на вопросы налогоплательщиков в любое время, а не только в час «прямой линии».
Подготовили
Алексей КАЗАКОВЦЕВ.
