«Прямые линии», которые регулярно проводит руководитель Межрайонной ИФНС России №8 по Оренбургской области Татьяна Акст, очень востребованы. Это свидетельствует о возрастающей ответственности налогоплательщиков, а также о том, что люди хотят получить ответ на конкретный вопрос, касающийся конкретной ситуации. Последняя «прямая линия» была не такой насыщенной: видимо, сказался разгар лета. Однако все, позвонившие в этот день, получили ответы на свои вопросы, которые в основном касались налоговых вычетов.
-- Меня зовут Валентина Анатольевна Кирова. У меня такой вопрос. срок сдачи декларации 3-НДФЛ истек в этом году 2 мая. Какие санкции применяются к тем, кто вовремя ее не представил?
Ответ: Согласно статье 119 Кодекса предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц (в текущем году начиная с 3 мая 2012 года), но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
-- Здравствуйте, вас беспокоит Анастасия Александровна Смирнова. Я слышала, что изменились сроки уплаты транспортного, имущественного и земельного налогов?
Ответ: Это действительно так. За 2011 год все налоги уплачиваются один раз в год. Транспортный налог за 2011 год -- не позднее 15 ноября, налог на имущество физических лиц -- не позднее 1 ноября, земельный налог -- не позднее 1 ноября 2012 года.
-- И еще подскажите, пожалуйста, когда придет квитанция на уплату налогов?
Ответ: Налоговое уведомление вместе с квитанцией направлены по месту жительства или официальной регистрации граждан заказным почтовым письмом без уведомления. Пусть вас не смущает адрес отправителя -- Межрайонная ИФНС России по централизованной обработке данных по Нижегородской области. Если налоговое уведомление не получено, обратитесь в налоговую инспекцию.
-- Добрый день, Татьяна Васильевна, меня зовут Елена Владимировна Рутнева. Я купила не завершенный строительством жилой дом и начала достраивать. Имею ли я право воспользоваться имущественным налоговым вычетом на недостроенный дом и на расходные материалы, не имея свидетельства о регистрации права собственности на достроенный жилой дом?
Ответ: Если у вас есть свидетельство о регистрации права собственности на не завершенный строительством жилой дом, вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом только по расходам на его приобретение. В то же время следует иметь в виду, что после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности вы уже не сможете воспользоваться вычетом по расходам на материалы для достройки дома.
-- Вас беспокоит Ирина Николаевна Кочеткова. Можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на перестройку и отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья?
Ответ: Это возможно только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что квартира продавалась без отделки.
Поскольку в вашей квартире отделочные работы были уже выполнены, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме расходов, направленных на приобретение квартиры. Размер его не превышает 2 000 000 рублей.
-- Здравствуйте, Татьяна Васильевна, мое имя Анна Петровна Шатко. Я в 2011 году продала одну квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет, и купила другую. То есть обе сделки состоялись в одном налоговом периоде. Можно ли одновременно воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой?
Ответ: Да, можно. Декларация 3-НДФЛ представляется по итогам налогового периода (календарного года, например 2011-го) и предполагает заполнение соответствующих её листов. В частности, по доходам от продажи квартиры заполняется Лист Е «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества», по расходам на приобретение другой квартиры заполняется Лист И «Расчет имущественного налогового вычета, установленного п.п. 2 п.1 ст.220 Кодекса».
Следует отметить, что при продаже квартиры вы имеете право на вычет в размере 1 000 000 рублей либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение ранее.
Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры у вас возникнет только в том случае, если вы не пользовались таким вычетом ранее (предположим, при покупке жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них). Общий размер вычета по расходам на приобретение квартиры не может превышать 2 000 000 рублей, соответственно максимальная сумма НДФЛ, которая может быть возвращена вам, не превысит 260 000 рублей (2 000 000 руб. х 13%).
-- Добрый день, Татьяна Васильевна, меня зовут Кутленбетова Динара Сайфулловна. Помогите мне разобраться в такой ситуации. В 2006 году мы с мужем приобрели квартиру на имя мужа. В сентябре 2010 года супруг умер. В июле 2011 года я получила свидетельство о праве собственности на квартиру, перешедшей мне по наследству. Квартиру я планирую продать. С какого момента в целях налогообложения НДФЛ я являюсь собственником этой квартиры?
Ответ: В соответствии со статьей 235 ГК РФ право собственности на квартиру у вас возникло с момента первоначальной госрегистрации права на нее, то есть в 2006 году, когда вы стали участником общей долевой собственности, а не с момента повторной регистрации права собственности в 2011 году.
Поскольку квартира находилась в вашей собственности более трех лет, то в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса доходы от ее продажи не подлежат налогообложению НДФЛ и вам не надо представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.
-- Здравствуйте! Никифорова Антонина Федоровна беспокоит вас. Татьяна Васильевна, подскажите, пожалуйста, можно ли получить имущественный налоговый вычет на приобретение земельного участка?
Ответ: Если земельный участок предоставляется под индивидуальное жилищное строительство, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом или не оконченный строительством жилой дом, которые построены на данном участке. При этом общий размер вычета на приобретение земельного участка не может превышать 2 000 000 рублей.
-- Здравствуйте! Я Клокова Татьяна Ивановна. Какими документами подтверждается право на имущественный налоговый вычет, если квартира приобретена на вторичном рынке жилья в 2009 году, а свидетельство о праве собственности получено в 2010 году?
Ответ: Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вы должны представить свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру, полученное в 2010 году. Вы можете получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 и последующие годы.
-- Добрый день, я Олег Николаевич Тимошин. Татьяна Васильевна, у меня такой вопрос. В 1993 году квартира была приватизирована без определения долей на 4-х собственников (отец, мать, 2 брата). В 2011 году определили доли, 3 собственника подарили свои доли отцу, и отец в этом же году продал квартиру. Обязан ли он подавать декларацию и платить налог на доходы физических лиц с доходов от продажи долей, которые перешли ему в 2011 году?
Ответ: Нет, не обязан, потому что квартира находилась у него в собственности более трех лет.
На основании статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество.
Право собственности у вашего отца возникло не с даты повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников квартиры, а с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
-- Добрый день, меня зовут Трофимова Екатерина Юрьевна. В 2011 году мне сделали платную операцию в МНТК «Микрохирургия глаза». Имею ли я право на налоговые вычеты?
Ответ: Да, имеете. Для этого вам необходимо представить в 2012 году в налоговую инспекцию декларацию формы № 3-НДФЛ за 2011 год и документы, подтверждающие расходы на операцию, а именно:
-- договор об оказании медицинским учреждением услуг;
-- справку об оплате лечения и медикаментов, а также рецептурные бланки лечащего врача на медикаменты по форме № 107у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации» либо выписку из истории болезни с указанием лекарственных средств;
-- платежные документы, подтверждающие оплату лечения и приобретения медикаментов (например, товарные, кассовые чеки).
-- Меня зовут Маргарита Вячеславовна Меркулова. Мой сын платно учится в секции «Университетские школы» Оренбургского университета. Оплату я произвожу от своего имени, т.к. договор заключен со мною. Положен ли мне вычет и какие документы необходимо представить?
Ответ: Да, вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение ребенка. Для этого необходимо представить копии лицензии университета, договора на обучение с образовательным учреждением, свидетельства о рождении ребенка, платежных документов, подтверждающих расходы на обучение, справки о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
-- Здравствуйте, помогите, пожалуйста. У меня такая ситуация: я учусь в университете и оплачиваю обучение через банкомат. Но квитанция пропечатана очень слабо, в ней ничего не видно. Банк не дает подтверждающих документов. Как мне подтвердить оплату?
Ответ: Если квитанция, подтверждающая оплату за обучение, по истечении времени стала нечитаемой, вам необходимо обратиться в бухгалтерию университета за справкой, подтверждающей факт оплаты.
17 июля 2012 года с 15 до 16 часов состоится очередная «прямая линия» с начальником Межрайонной ИФНС России №8 по Оренбургской области Акст Татьяной Васильевной.
Вопросы можно будет задать по телефону:
8(3537) 63-14-45.
Подготовили
Антонина ОВСЯННИКОВА,
Алексей КАЗАКОВЦЕВ.
